Sistemas fiscales
SISTEMAS FISCALES
El Sector Público precisa obtener una serie de ingresos para poder llevar a cabo sus políticas de gasto (financiación de servicios públicos, transferencias, etc.). La forma de obtención de estos ingresos puede ser la misma que la utilizada por cualquier particular (vendiendo bienes y/o servicios, obteniendo rendimientos de inversiones en capital, venta de activos, etc.) o haciendo uso de su poder especial de coacción, exigiendo en este último caso, a los individuos o empresas, el pago de tributos (tasas, contribuciones especiales e impuestos). Dentro de los tributos, los impuestos son los ingresos públicos con mayor peso recaudatorio, de ahí que una rama de la disciplina de la Hacienda Pública dedique una atención especial a la teoria de la imposición estudiando los sistemas fiscales.
Los grandes temas dentro de esta disciplina son los siguientes:
CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS. LOS TRIBUTOS.
- Concepto de ingreso público.
- Criterios de clasificación de los ingresos públicos y sus diferentes funciones.
- Ingresos públicos de naturaleza tributaria: concepto y clasificación.
- Tasas y precios públicos.
- Las contribuciones especiales.
LOS IMPUESTOS.
- Concepto de impuesto.
- Elementos del impuestos.
- Clasificación de los impuestos.
LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN: CUESTIONES DE EFICIENCIA Y EQUIDAD.
- Impuestos y eficiencia económica.
- La equidad de los impuestos.
- Criterios adicionales para el diseño de un sistema tributario óptimo.
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.
- Definición, características principales del impuesto y conceptos básicos
- El sujeto pasivo.
- El problema de la elección de la unidad contribuyente.
- Soluciones posibles
- La base imponible. La renta fiscal
- Los tipos impositivos.
- El tratamiento fiscal de las ganancias de capital.
- Las rentas irregulares.
- La inflación y el Impuesto sobre la renta.
- Valoración del impuesto
LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA.
- Clasificación de los impuestos sobre la Riqueza.
- El impuesto personal sobre el Patrimonio neto: características y estructura.
- La imposición sobre Sucesiones y Donaciones: distintas figuras impositivas y su estructura.
- El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
- El impuesto sobre la propiedad.
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES.
- Definición y características del impuesto.
- La controvertida justificación del impuesto.
- La determinación de la base imponible.
- La integración con el IRPF.
- Los incentivos fiscales a la inversión en el impuesto de sociedades.
LOS IMPUESTOS SOBRE EL VOLUMEN DE VENTAS.
- Definición y características de los impuestos sobre el volumen de ventas.
- Clases de impuestos sobre ventas : los impuestos monofásicos, y los impuestos multifásicos.
- Una comparación de su mecánica de aplicación y de sus efectos económicos.
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
- Definición y características del impuesto sobre el valor añadido.
- Modalidades de IVA.
- Determinación de la base imponible.
- El mecanismo de las deducciones. La regla de la prorrata.
- Relaciones con otras figuras impositivas.
LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS.
- Definición y clasificación de los impuestos sobre consumos específicos.
- Efectos económicos.