Economía Pública

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Dentro de la Economía Pública uno de los pilares es el campo relativo a los Sistemas Fiscales.

SISTEMAS FISCALES

El Sector Público precisa obtener una serie de ingresos para poder llevar a cabo sus políticas de gasto (financiación de servicios públicos, transferencias, etc.). La forma de obtención de estos ingresos puede ser la misma que la utilizada por cualquier particular (vendiendo bienes y/o servicios, obteniendo rendimientos de inversiones en capital, venta de activos, etc.) o haciendo uso de su poder especial de coacción, exigiendo en este último caso, a los individuos o empresas, el pago de tributos (tasas, contribuciones especiales e impuestos). Dentro de los tributos, los impuestos son los ingresos públicos con mayor peso recaudatorio, de ahí que una rama de la discplina de la Hacienda Pública dedique una atención especial a la teoría de la imposición estudiando los sistemas fiscales.

Los grandes temas dentro de esta disciplina son los siguientes:

CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS. LOS TRIBUTOS.

  • Concepto de ingreso público.
  • Criterios de clasificación de los ingresos públicos y sus diferentes funciones.
  • Ingresos públicos de naturaleza tributaria: concepto y clasificación.
  • Tasas y precios públicos.
  • Las contribuciones especiales.

LOS IMPUESTOS.

  • Concepto de impuesto.
  • Elementos del impuestos.
  • Clasificación de los impuestos.

LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN: CUESTIONES DE EFICIENCIA Y EQUIDAD.

  • Impuestos y eficiencia económica.
  • La equidad de los impuestos.
  • Criterios adicionales para el diseño de un sistema tributario óptimo.

EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.

  • Definición, características principales del impuesto y conceptos básicos
  • El sujeto pasivo.
El problema de la elección de la unidad contribuyente.
Soluciones posibles
  • La base imponible. La renta fiscal
  • Los tipos impositivos.
  • El tratamiento fiscal de las ganancias de capital.
  • Las rentas irregulares.
  • La inflación y el Impuesto sobre la renta.
  • Valoración del impuesto

LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA.

  • Clasificación de los impuestos sobre la Riqueza.
  • El impuesto personal sobre el Patrimonio neto: características y estructura.
  • La imposición sobre Sucesiones y Donaciones: distintas figuras impositivas y su estructura.
  • El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
  • El impuesto sobre la propiedad.

EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES.

  • Definición y características del impuesto.
  • La controvertida justificación del impuesto.
  • La determinación de la base imponible.
  • La integración con el IRPF.
  • Los incentivos fiscales a la inversión en el impuesto de sociedades.

LOS IMPUESTOS SOBRE EL VOLUMEN DE VENTAS.

  • Definición y características de los impuestos sobre el volumen de ventas.
  • Clases de impuestos sobre ventas : los impuestos monofásicos, y los impuestos multifásicos.
  • Una comparación de su mecánica de aplicación y de sus efectos económicos.

EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

  • Definición y características del impuesto sobre el valor añadido.
  • Modalidades de IVA.
  • Determinación de la base imponible.
  • El mecanismo de las deducciones. La regla de la prorrata.
  • Relaciones con otras figuras impositivas.

LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS.

  • Definición y clasificación de los impuestos sobre consumos específicos.
  • Efectos económicos.